כמה החזר מס מגיע לי על הפקדות לפנסיה ולקופת גמל?
הפקדות לפנסיה ולקופת גמל מזכות בשתי הטבות מס: זיכוי מס בשיעור 35% על הפקדות מזכות, וניכוי מההכנסה החייבת על חלק אחר של ההפקדה — כל אחת עד תקרה שנקבעת בחוק. שכירים שהמעסיק לא הביא את ההטבה בחשבון, ועצמאים שלא דרשו אותה, יכולים לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה.
נתוני יולי 2026. מקור: גמל-נט / פנסיה-נט, משרד האוצר. עודכן לאחרונה: 2026-09-01.
עובדות מרכזיות
- זיכוי מס בשיעור 35% ניתן על הפקדות מזכות, עד תקרה שנתית.
- ניכוי מההכנסה החייבת ניתן על רכיב הפקדה נוסף, בעיקר לעצמאים ולבעלי הכנסה לא מבוטחת.
- הפקדה לקרן השתלמות לעצמאי מוכרת כהוצאה עד תקרה, בנוסף להטבות הפנסיה.
- ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור שש שנות המס האחרונות.
- ההטבה תלויה בהכנסה, במדרגת המס ובגובה ההפקדות — ולכן היא אישית לחלוטין.
מי בדרך כלל מגלה שמגיע לו
- עצמאים ובעלי הכנסה לא מבוטחת שלא הפקידו או שלא דרשו את הניכוי.
- שכירים שהחליפו מקום עבודה במהלך השנה.
- מי שעבד חלק מהשנה, יצא לחופשת לידה או לתקופת אבטלה.
- מי שהפקיד לקופת גמל באופן עצמאי, מעבר להפקדות דרך המעסיק.
איך בודקים בפועל
הבדיקה מתחילה מטופס 106 של כל שנה, מאישורי ההפקדה מהגופים המנהלים ומדוח המסלקה הפנסיונית. מהם רואים כמה הופקד, אילו רכיבים כבר קיבלו הטבה, ומה נותר לדרוש. הגשה נעשית מול רשות המסים, לכל שנת מס בנפרד.
מתי זה לא נכון
- התקרות והשיעורים נקבעים בחקיקה ומתעדכנים משנה לשנה.
- החזר מס אינו מובטח — הוא תלוי בכך ששולם מס עודף בפועל באותה שנה.
- זו אינה חוות דעת מס. לבדיקה מחייבת פנו לרואה חשבון או ליועץ מס.
שאלות נפוצות
כמה שנים אחורה אפשר לבקש?
עד שש שנות מס אחורה, כל שנה נבדקת ומוגשת בנפרד.
גם שכיר יכול לקבל החזר?
כן. שכירים מקבלים החזרים בעיקר בשל עבודה חלקית בשנה, החלפת מעסיק או הפקדות עצמאיות שלא נלקחו בחשבון בתלוש.
הפקדה לקרן השתלמות מזכה בהחזר מס?
לעצמאי ההפקדה מוכרת כהוצאה עד תקרה. לשכיר ההטבה היא בעיקר בפטור ממס על הרווחים ובכך שהפקדת המעסיק אינה נחשבת הכנסה עד תקרה.
קריאה נוספת