מתי אפשר למשוך קרן השתלמות בלי מס?
קרן השתלמות נזילה ופטורה ממס רווחי הון אחרי שש שנות ותק מההפקדה הראשונה, ובמקרים מסוימים כבר אחרי שלוש שנים — למימון השתלמות מקצועית, ובגיל פרישה. משיכה לפני כן חייבת במס. חשוב לדעת שגם אחרי שהקרן נזילה אפשר להשאיר בה את הכסף וההמשך נשאר פטור ממס.
נתוני יוני 2026. מקור: גמל-נט / פנסיה-נט, משרד האוצר.
עובדות מרכזיות
- שש שנות ותק — משיכה חופשית ופטורה ממס רווחי הון.
- שלוש שנות ותק — משיכה פטורה לצורך השתלמות מקצועית בלבד.
- הוותק נשמר גם כשמעבירים את הקרן לגוף אחר.
- משיכה לפני המועד גוררת מס, גם על הרווחים וגם על חלק המעסיק.
- קרן נזילה שממשיכה לצבור רווחים — הרווחים החדשים נשארים פטורים ממס.
למה כדאי לא למשוך
קרן השתלמות היא המכשיר היחיד בישראל שבו הרווחים פטורים ממס רווחי הון עד תקרת ההפקדה המוכרת. משיכה של הכסף ל"חיסכון רגיל" מעבירה אותו לאפיק שבו כל רווח עתידי ממוסה ב-25%. לכן, כשאין צורך אמיתי בכסף, השארתו בקרן היא לרוב ההחלטה המשתלמת ביותר.
מה כן בודקים בקרן נזילה
- דמי הניהול — בקרן ותיקה הם לעיתים גבוהים מהממוצע בשוק.
- המסלול — קרן שנפתחה לפני שנים רבות עשויה להיות במסלול שאינו מתאים לכם היום.
- האם יש קרן נוספת שאפשר לאחד איתה כדי לשפר תנאים.
מתי זה לא נכון
- הפקדות מעל התקרה המוכרת אינן נהנות מהפטור ממס על הרווחים.
- תנאי המשיכה שונים לעצמאים ולשכירים במקרים מסוימים.
- משיכה חלקית אפשרית רק בחלק מהגופים ולפי תנאי הקרן.
שאלות נפוצות
הוותק נשמר אם מעבירים את הקרן?
כן. ניוד בין גופים שומר על ותק ההפקדות במלואו ואינו אירוע מס.
אפשר למשוך רק חלק מהכסף?
בחלק מהגופים כן, ובחלק המשיכה היא של מלוא הצבירה. יש לבדוק מול הגוף המנהל.
קרן נזילה ממשיכה להיות פטורה ממס?
כן. הרווחים שנצברים אחרי מועד הנזילות נשארים פטורים ממס רווחי הון.
קריאה נוספת